Preseljenje na gostoljubive plaže Belizea ne mora koštati zemlju ili vaše državljanstvo.
Amerikanci se ne moraju odreći svog državljanstva da bi živjeli u inozemstvu. Ali neki to rade. Trebaš li? Pravno, izraz je 'iseljenik'. (U iseljenik krugovima, 'iseljeništvo' je proces napuštanja svoje matične zemlje kako biste živjeli u drugoj, bez obzira na pravni način na koji to činite. Međutim, u ovom ću članku izričito koristiti taj izraz za označavanje pravnog postupka odricanja od državljanstva SAD-a.)
Problem za Amerikance koji žive u drugoj zemlji je taj što moraju nastaviti plaćati porez na svoj svjetski prihod. Samo odlazak iz Sjedinjenih Država nije dovoljan za ukidanje svjetskog oporezivanja, jer se građani SAD-a oporezuju bez obzira na to gdje žive. Da bi otišao u inozemstvo, građanin SAD-a mora ne samo napustiti prebivalište u SAD-u, već i odreći se američkog državljanstva. (Jedina druga zemlja koja oporezuje svoje nerezidentne državljane je Eritreja.)
U posljednjih nekoliko godina, broj Amerikanaca koji su iseljeni naglo je porastao. Dok je samo nekoliko stotina Amerikanaca iseljavalo godišnje u prvom desetljeću 2000-ih, nevjerojatnih 6705 odreklo se svog državljanstva i putovnice 2020. godine.
Zašto iseljeništvo? Za otprilike devet milijuna Amerikanaca koji žive u inozemstvu, veliki razlog je teret podlijeganja porezima u dvije različite zemlje. Također imaju opsežne obveze izvješćivanja porezne uprave o svojim prihodima i imovini diljem svijeta. Štoviše, američkim građanima često je teško nastaviti svakodnevni život, jer neke banke, osiguravajuća društva, hipotekarni brokeri itd. uopće odbijaju imati posla s američkim građanima.
Državljani SAD-a oporezuju se bez obzira na to gdje žive.
U jednom slučaju, klijent The Nestmann Group (moja tvrtka) živi u Njemačka primila pismo od banke koja je godinama ranije izdala hipoteku za njezin dom. U pismu se prijetilo da će joj se otkazati hipoteka ako ne dokaže da više nije državljanka SAD-a. Umjesto da se suoči s velikim balonom, odrekla se svog državljanstva.
Amerikanci koji žive u Sjedinjenim Državama ne suočavaju se s tim teretom. A ta činjenica ilustrira prvu važnu nijansu iseljeništva: osim ako već stalno živite u inozemstvu ili planirate to učiniti nakon iseljeništva, to nije opcija o kojoj treba ozbiljno razmišljati.
Ali ako živite u inozemstvu puno radno vrijeme i suočavate se s dvostrukim oporezivanjem ili poteškoćama u bankarstvu ili drugim aspektima svakodnevnog života, iseljeništvo bi moglo biti prikladno. Ili možda nije. Ovaj članak pruža neke smjernice koje trebate razmotriti je li to pravo rješenje za vas.
Zastrašujući izlazni porez
Zakon iz 2008. nameće 'izlazni porez' na 'pokrivene iseljenike' (definiran u nastavku), koji se odnosi i na građane SAD-a i na dugotrajne rezidente—vlasnike zelene karte koji su živjeli u Sjedinjenim Državama osam ili više od 15 godina prije u iseljeništvo. Ova pravila ne vrijede ako ste bili dvojni državljanin pri rođenju ili ako ste iseljeni prije nego što navršite 18 1/2.
Izlazni porez temelji se na pravnoj fikciji da svu svoju imovinu širom svijeta prodajete po poštenoj tržišnoj vrijednosti dan prije iseljenja. Dobici se izračunavaju prema tržištu; tj. razlika između tržišne vrijednosti u trenutku iseljenja i tržišne vrijednosti u trenutku stjecanja. Nerealizirani dobici usklađuju se za sve nerealizirane gubitke.
Porez na fiktivni dobitak plaća se u trenutku kada vaša porezna prijava dospijeva za godinu iseljeništva. Plaćanje možete odgoditi polaganjem prihvatljivog jamstva kod Ministarstva financija i plaćanjem kamate na odgođeni iznos.
Samo pojedinci definirani kao 'pokriveni iseljenici' potencijalno podliježu izlaznom porezu. Vi ste u ovoj kategoriji ako:
- Imati globalnu neto vrijednost veću od 2 milijuna USD (bez usklađenja za inflaciju); i/ili
- Imali prosječnu godišnju neto obvezu poreza na dohodak za pet prethodnih godina koje su završile prije datuma gubitka američkog državljanstva ili prebivališta iznad 172.000 USD (prag za 2021., godišnje prilagođen za inflaciju); i/ili
- Ne potvrdite pod kaznenom kaznom za krivokletstvo da ste se pridržavali svih saveznih poreznih obveza SAD-a i obveza izvješćivanja za pet godina prije iseljeništva.
Ne plaća se porez na prvih 744.000 USD nerealiziranih dobitaka (prag za 2021., prilagođen godišnje za inflaciju).
Izlazni porez izračunava se na obrascu 8854, koji podnosite uz konačnu poreznu prijavu nakon odlaska iz zemlje. Čak i ako ne podliježete plaćanju izlaznog poreza ili niste obuhvaćeni iseljenik, svejedno morate podnijeti obrazac 8854 kako biste potvrdili da ste ispunjavali sve porezne obveze u SAD-u i obveze prijave za pet godina prije vašeg iseljeništva. Ako to ne učinite, postajete pokriveni iseljenik, čak i ako inače ne ispunjavate porezne obveze ili pragove neto vrijednosti. Postoji i kazna od 10.000 dolara za nepopunjavanje obrasca 8854.
Ako ste pokriveni iseljenik, morate uzeti u obzir jednu posljednju uvredu - kada umrete. Ako postoje neki korisnici vašeg imanja koji su državljani SAD-a ili stalni stanovnici, morat će platiti porez od 40% na svu ostavštinu koju prime u iznosu većem od 15.000 USD godišnje.
Porez po odbitku na mirovine, socijalno osiguranje i zaklade koji nisu koncedenti
Distribucije iz mirovina ili odgođenih kompenzacijskih planova osobama izvan SAD-a—tj. pojedincima koji nisu ni državljani SAD-a niti stalni stanovnici—oporezuju se vrlo različito od sličnih plaćanja osobama iz SAD-a. U većini slučajeva podliježu porezu po odbitku od 30%. Naknade socijalnog osiguranja zadržavaju se po jedinstvenoj stopi od 25,5%.
Distribucije zaklade koja nije koncedent također se zadržavaju po stopi od 30%. (Primjer zaklade koja nije davalac je zaklada koju je u vašu korist osnovao vaš sada pokojni otac. Vaš je otac bio 'donator' zaklade, a za vrijeme njegovog života, zaklada je bila 'zaklada'. njegovom smrću, trust je postao trust bez koncedenta budući da je koncedent sada preminuo.)
Ovi porezi po odbitku mogu se povratiti samo prema odredbama poreznog sporazuma koji je na snazi sa zemljom u kojoj sada boravite. Ali ako ste obuhvaćeni iseljenik, ne možete upotrijebiti ugovor za smanjenje ovog poreza po odbitku. Mogli biste biti prisiljeni platiti porez dvaput - jednom u zemlji u kojoj živite, plus porez od 30% koji nameću SAD. Ukupni porez lako bi mogao premašiti 50%.
Tradicionalne IRA-e prolaze još gore ako ste pokriveni iseljenik. Isplate IRA-e osobi koja nije državljanin SAD-a općenito se zadržavaju po fiksnoj stopi od 30%. Ali ako ste pokriveni iseljenik, puna vrijednost udjela s odgođenim porezom u tradicionalnim IRA-ama i drugim 'navedenim računima s odgođenim porezom' podliježe porezu na dohodak, kao da ste taj prihod primili dan prije iseljeništva.
Iseljenicima koji nisu pokriveni (ponekad) je lakše
Iseljenici koji nisu obuhvaćeni mogu koristiti porezne sporazume kako bi smanjili teret ovih poreza po odbitku. Ali ako živite u zemlji koja nema porezni sporazum sa Sjedinjenim Državama i imate prihode iz izvora u SAD-u, još uvijek bi vam moglo biti gore od iseljeništva nego da ste ostali državljanin SAD-a.
Razmotrimo Janeen, klijenticu koja živi u Panami. Došla je u moju tvrtku 2017. raspitujući se treba li otići u inostranstvo. Sav Janeen prihod dolazi iz američkih izvora. Primala je socijalno osiguranje od 18.000 dolara godišnje i učiteljsku mirovinu od 12.000 dolara godišnje. Budući da je njezin prihod bio relativno nizak, a njezine socijalne naknade uglavnom neoporezive, općenito nije plaćala savezni porez.
Janeen je bila šokirana kad sam joj objasnio da će imati puno veći porezni teret nakon iseljeništva zbog poreza po odbitku na njezino socijalno osiguranje i mirovine. Budući da Janeen nije bila pokrivena iseljenica, porezi su se mogli smanjiti prema uvjetima poreznog sporazuma. Međutim, ne postoji porezni sporazum između Sjedinjenih Država i Panama . Janeenina porezna obveza porasla bi s nule na više od 8000 dolara godišnje da je iseljena.
Sjedinjene Države su u nekim aspektima porezna oaza.
Ima puno Janeena koji žive u inozemstvu koji misle da bi im bilo bolje da odu u inozemstvo. Možda i jesu, ali samo ako mogu prebaciti svoje izvore prihoda u drugu zemlju. U slučaju socijalnog osiguranja i mirovina, naravno - ne mogu.
Ali postoje i porezne olakšice koje treba uzeti u obzir. Iseljenici, kao i svi drugi stranci koji nemaju prebivalište, imaju koristi od činjenice da su Sjedinjene Države u nekim aspektima porezna oaza. Većina kapitalnih dobitaka koji nisu povezani s trgovinom ili poslovanjem u SAD-u oslobođeni su poreza. Kao i isplate kamata od američkih banaka, osiguravajućih društava i Uncle Sama.
I naravno, nakon što odete u inozemstvo, vaš prihod izvan SAD-a više ne podliježe porezu. Niti morate podnositi američke porezne prijave ili prijavu podataka, osim ako imate trgovinu ili posao u SAD-u ili ako imate prihod u SAD-u na koji porezna obveza nije ispunjena zadržavanjem.
Ali pazite: kada stranac koji nije rezident umre, većina imovine koju su držali u Sjedinjenim Državama u vrijednosti od 60.000 dolara ili više podliježe porezu na nekretnine. Za osobe iz SAD-a taj je prag mnogo viši: 11,7 milijuna dolara.
…I ne vraćaj se!
Često zanemarena nijansa iseljeništva je da se možda nećete moći vratiti u Sjedinjene Države, čak ni da ih posjetite. Trebat će vam viza za ponovni ulazak u Sjedinjene Države osim ako nemate putovnicu zemlje koja je izuzela vize.
Proces podnošenja zahtjeva za vizu zahtijeva da posjetite konzulat SAD-a radi osobnog razgovora. Konzularni službenici moraju pretpostaviti da podnositelji zahtjeva za posjetiteljsku vizu lažu o svojoj namjeri da napuste Sjedinjene Države nakon privremenog boravka. Na vama je teret dokazivanja da ćete se vratiti u svoju domovinu. Sve preostale veze sa Sjedinjenim Državama otežavaju utvrđivanje te namjere.
Iseljeni američki državljani moraju svladati čak i veći teret dokazivanja kako bi dobili posjetiteljsku vizu nego drugi stranci koji nemaju prebivalište. Godine 1996. Kongres je glavnom državnom odvjetniku dao diskrecijsko pravo da uskrati ponovni ulazak u Sjedinjene Države bivšim državljanima SAD-a koji se odreknu državljanstva kako bi izbjegli oporezivanje.
Propisi za provedbu ove odredbe nikada nisu izdani, niti se ikada službeno pozivalo na njezine ovlasti. Međutim, neki konzularni službenici SAD-a odbili su zahtjeve za vizu bivših američkih državljana, koristeći amandman kao zakonsko ovlaštenje za to.
Zaključak
Iseljeništvo je velika odluka. Ako očekujete prihod iz izvora u SAD-u kao što su IRA ili isplate socijalnog osiguranja, malo je vjerojatno da će to biti vaša najbolja opcija. Planirajte u skladu s tim.
Napomena urednika : Tijekom 30 godina, Mark Nestmann je pomogao više od 15.000 kupaca i klijenata u uspješnoj zaštiti njihove imovine i financijske privatnosti u inozemstvu. Njegov rad je predstavljen u Washington Post , The New York Times , ABC Vijesti , i Forbes . Također je autor Strategija čamaca za spašavanje, široko se smatra zlatnim standardom u zaštiti imovine američkih klijenata i financijskih izvora privatnosti. Vidjeti: Nestmann.com/ilspecial za ekskluzivnu ponudu za THE čitateljima.
