
Izvršite povrat poreza, a zatim otiđite negdje na toplo na nekoliko mjeseci. ©International Living/Jason Holland.
Život u inozemstvu može biti iskustvo života. Tu je privlačnost nove kulture, klime koja bolje odgovara vašem ukusu, upoznavanja ljudi s novim i drugačijim perspektivama, učenja drugog jezika i osjećaja za avanturu.
Međutim, trajno preseljenje u inozemstvo velika je odluka i mnogi bi to učinili iseljenici odlučite tome pristupiti oprezno—odlučujući isprobati vodu živeći skraćeno radno vrijeme u zemlji (ili zemljama) koje su ušle u njihov uži izbor. Drugi su sretni što nastavljaju živjeti u svojoj zemlji, ali provode hladne zimske mjesece na toplijem mjestu u inozemstvu. Djelomična ili sezonska selidba u inozemstvo može biti kompromis 'najbolje od oba svijeta' i omogućuje vam da umočite prst u vodu iseljeničkog života prije nego što se odlučite za trajniju selidbu u inozemstvo.
Ali kako funkcioniraju porezi u SAD-u za ljude koji dio godine provode u inozemstvu?
Evo što trebate znati:
Kako SAD oporezuje iseljenike
Američki porezni sustav gotovo je jedinstven u svijetu jer oporezuje na temelju državljanstva.
Svaka druga država na svijetu osim Eritreje oporezuje na jedan od tri načina (iako postoji, naravno, puno manjih varijacija na svakom):
- Na temelju prebivališta, što znači da oporezuju ljude koji žive u zemlji ili samo na njihov prihod u toj zemlji ili na njihov svjetski prihod.
- Teritorijalno, što znači da oporezuju dohodak nastao u toj zemlji, neovisno o tome je li primatelj dohotka rezident ili ne.
- Nikako. Neke zemlje nemaju porez na dohodak, često zato što imaju velike državne rezerve nafte za financiranje državne potrošnje.
Oporezivanje na temelju državljanstva znači da su svi građani SAD-a dužni podnijeti poreznu prijavu SAD-a prijavljujući svoj globalni prihod, gdje god u svijetu žive.
Oporezivanje temeljeno na državljanstvu uvedeno je tijekom građanskog rata kako bi se saveznoj vladi omogućilo da nastavi oporezivati zemljoposjednike koji su pobjegli u Kanadu bježeći od neprijateljstava. Nakon rata, nitko se nije potrudio promijeniti zakon, jer ionako nije bio provediv, u smislu da Porezna uprava nije imala načina znati pojedinosti o financijama američkih iseljenika u inozemstvu.
Međutim, u ovom su se stoljeću tri čimbenika kombinirala kako bi nadahnula SAD da donese zakon pod nazivom FATCA (Zakon o usklađenosti poreza na inozemne račune): globalno širenje internetskog bankarstva, globalna dominacija financijskog sustava SAD-a i povećani nacionalni dug nakon Financijska kriza 2008.
FATCA zahtijeva od stranih banaka da podatke o računima svojih klijenata u SAD-u dostave izravno Poreznoj upravi. Ako se ne pridržavaju, te će se banke suočiti s kaznama kada budu trgovale na tržištima SAD-a. Gotovo sve strane banke i investicijske tvrtke pridržavaju se FATCA zahtjeva. SAD je također potpisao sporazume o razmjeni poreznih informacija s mnogim stranim vladama, tako da Porezna uprava sada može globalno nadzirati financije američkih građana (uključujući financije iseljenika).
Porezni zahtjevi SAD-a za iseljenike iz SAD-a
Implikacije američkog oporezivanja na temelju državljanstva i FATCA-e su da nije važno živite li u SAD-u ili u inozemstvu, ili dio vremena u SAD-u, a dio vremena u inozemstvu, i dalje morate podnijeti U.S. poreznu prijavu koja prijavljuje vaš svjetski prihod.
Za sezonske iseljenike, vrag je doista u detaljima.
Za sezonske iseljenike, one koji možda provode zimu u inozemstvu ili dolaze i odlaze između SAD-a i inozemstva tijekom svake godine, vrag se zapravo krije u detaljima.
U kojoj stranoj zemlji provode vrijeme i tamošnja porezna pravila, točno koliko dana provode u svakoj zemlji i rade li ili imaju druge prihode, posjeduju li imovinu ili tvrtku ili imaju financijske (npr. bankovne i investicijske) račune mogu utjecati njihove obveze podnošenja porezne prijave u SAD-u. Kao takvi, sezonski iseljenici uvijek bi trebali tražiti savjet od CPA-a za iseljenike, a ne od redovnog CPA-a koji nije specijaliziran za iseljenike.
Na primjer, provođenje više od određenog broja dana (često 180) u mnogim zemljama može pokrenuti poreznu obvezu u toj drugoj zemlji, kao i posjedovanje kuće ili rad (bilo da ste samozaposleni ili radite puno ili djelomično). vrijeme). U ovom trenutku izbjegavanje dvostrukog oporezivanja (plaćanje poreza i SAD-u i drugoj zemlji) postaje problem. To može uključivati traženje stranih poreznih olakšica u jednoj ili obje zemlje, traženje odredbe poreznog sporazuma ili traženje druge vrste odredbe kao što je isključenje inozemnog zarađenog dohotka.
Posjedovanje financijskih računa koji generiraju prihod od ulaganja (na primjer, kamate, dividende ili kapitalni dobici) također može izazvati poreznu obvezu u toj zemlji, kao i otkrivanje inozemnog računa u SAD-u (više o tome u nastavku).
Državljani SAD-a moraju prijaviti strane poslovne interese, trustove, a ponekad i nekretnine (ako ostvaruju prihod od najma ili oporezivu kapitalnu dobit).
Prvi zadatak: Istražite inozemna porezna pravila.
Dakle, dok svi iseljenici iz SAD-a moraju podnijeti poreze u SAD-u, bez obzira žive li u inozemstvu s punim ili skraćenim radnim vremenom, porezna pravila u drugoj zemlji (ili zemljama) u kojoj provode vrijeme utjecat će na to kako će točno podnijeti svoju prijavu za SAD. Jedan od prvih zadataka u tom slučaju, u idealnom slučaju čak i prije preseljenja u inozemstvo, jest istraživanje stranih poreznih pravila kako bi se utvrdilo hoće li provođenje određenog vremena, posjedovanje (umjesto iznajmljivanja) nekretnine ili rad tamo izazvati poreznu obvezu. Odgovori na ova pitanja tada mogu utjecati na životni stil iseljenika, odredište i izbor iseljeništva.

Sprječavanje dvostrukog oporezivanja
Sezonski iseljenici iz SAD-a koji plaćaju inozemne poreze, možda zato što rade u drugoj zemlji dok su tamo, tamo posjeduju imovinu ili tamo provode dovoljno vremena da bi se kvalificirali kao porezni rezidenti, morat će smisliti kako izbjeći plaćanje poreza na svoj prihod dvaput.
Većina američkih poreznih sporazuma ne sprječava iseljenike iz SAD-a da podnose ili plaćaju poreze u SAD-u (iako neki sadrže odredbe koje sprječavaju dvostruko oporezivanje dohotka nakon mirovine). Odredbe poreznog sporazuma mogu se zatražiti na obrascu 8833 Porezne uprave kada iseljenici podnose saveznu prijavu.
Umjesto toga, državljani SAD-a koji plaćaju poreze i u stranoj zemlji obično moraju zatražiti olakšicu za inozemni porez u SAD-u podnošenjem obrasca 1116 Porezne uprave SAD-a kada podnose saveznu prijavu.
Inozemni porezni kredit omogućuje Amerikancima da zatraže porezni kredit od 1 USD za svaki dolarski iznos poreza koji su platili u drugoj zemlji. Ponekad bi prvo trebalo platiti poreze u SAD-u, a zatim tražiti porezne olakšice u drugoj zemlji. To će ovisiti o tome gdje se dohodak prvo smatra oporezivim, što je obično navedeno u poreznom sporazumu.
Na ovaj način iseljenici nikada ne plaćaju više od više poreznih stopa u dvije zemlje u kojima podnose i plaćaju.
Izvješćivanje o stranim računima
Amerikanci koji imaju više od 10.000 USD ukupno na inozemnim računima u bilo koje doba godine moraju ih prijaviti podnošenjem FBAR (Izvješće o stranom bankovnom računu).
Kvalificirajući inozemni računi uključuju bilo koji račun s pozitivnim saldom nad kojim iseljenik ima ovlast potpisivanja ili kontrolu, čak i ako nije na svoje ime, uključujući bankovne račune, investicijske račune, zajedničke račune i poslovne račune.
FBAR prijava ne podrazumijeva nikakvu dodatnu poreznu obvezu; to je jednostavno izvješćivanje.
Porezna uprava prima iste informacije od strane banke zbog FATCA-e, kako bi zatim mogli usporediti informacije primljene od banaka i FBAR-ova kako bi bili sigurni da nitko ne izbjegava poreze skrivanjem sredstava u inozemstvu.
Novčane kazne za nepopunjavanje FBAR-a su visoke, počevši od 10.000 USD godišnje za nenamjerno nepopunjavanje ili pogreške, tako da je definitivno nešto što ne smijete zanemariti. Državljani SAD-a sa stranim računima koji nisu sigurni ili koji imaju bilo kakvih pitanja trebali bi potražiti savjet od stranog poreznog stručnjaka.
FBAR-ovi se podnose FinCEN-u (umjesto Poreznoj upravi) online i trebaju se podnijeti do 15. listopada nakon završetka relevantne porezne godine.
Državni porezi
Većina sezonskih iseljenika nastavit će podnositi prijave.
Moraju li sezonski iseljenici podnijeti državne poreze ovisi o pravilima u svakoj državi. Međutim, većina država nastavlja oporezivati svakoga tko zadrži veze s državom, što znači da će većina sezonskih iseljenika nastaviti podnositi prijave.
Ipak, najbolji savjet za sezonske iseljenike jest da potraže savjet od poreznog stručnjaka za iseljenike. On ili ona će vam moći ne samo savjetovati, već vam i pomoći da izbjegnete buduće probleme i smanjite poreze koji se plaćaju.